Impostos carro Luxemburgo - circulação, IVA, importação

O Luxemburgo não tem imposto de matrícula sobre um carro, seja novo, usado ou vindo de outro país da UE. O imposto que conta é o imposto anual de circulação (taxe sur les véhicules routiers), cobrado pela Administração das Alfândegas e Impostos Especiais (ADA) através de uma vinheta fiscal anual. Para um carro matriculado pela primeira vez desde 2001 depende das emissões de CO₂, e para um carro mais antigo, da cilindrada. Matricular um carro custa um selo de 50 €.

Sem imposto de matrícula

Matricular um carro na SNCA custa um selo de 50 €, o mesmo para um carro novo, usado ou importado. Um número padrão da série em curso é gratuito. Reservar um novo número personalizado acrescenta 200 €, e reutilizar um que já está em seu nome acrescenta 24 €. Nada é cobrado sobre o preço do carro, e nada volta a ser devido quando muda de dono.

Como não há imposto de matrícula, também não há limite de idade para uma importação nem um imposto que desce com a idade do carro. O que um carro mais antigo custa por ano depende apenas de quando foi matriculado pela primeira vez e do que emite.

O imposto anual de circulação

O imposto paga-se todos os anos, enquanto o carro estiver matriculado. A regra depende da data da primeira matrícula:

Desde 1 de janeiro de 2001: uma fórmula sobre o valor de CO₂
Antes de 2001, ou um carro sem valor de CO₂ conhecido: uma taxa por cada 100 cm³ de cilindrada
Carros elétricos e a pilha de combustível: um valor fixo de 30 €

Cada resultado é arredondado para o euro inferior, e nenhum carro com motor de combustão paga menos de 30 € por ano.

Carros matriculados desde 2001

O imposto é o produto de três números:

Imposto = CO₂ × fator de combustível × fator de escalão

CO₂ é o valor em g/km do certificado de conformidade
O fator de combustível é 0,9 para um gasóleo e 0,6 para qualquer outro combustível
O fator de escalão é 0,5 até 90 g/km, e sobe 0,1 por cada escalão adicional de 10 g

O fator de escalão, segundo o valor de CO₂:

até 90 g — 0,5 · 91–100 g — 0,6 · 101–110 g — 0,7 · 111–120 g — 0,8
121–130 g — 0,9 · 131–140 g — 1,0 · 141–150 g — 1,1 · 151–160 g — 1,2
e assim por diante: 191–200 g — 1,6 · 241–250 g — 2,1 · 491–500 g — 4,6

Como o fator de escalão cresce com o CO₂, o imposto cresce mais depressa do que as emissões. Um carro a gasolina com 100 g/km paga 36 € por ano, com 150 g 99 €, com 200 g 192 € e com 250 g 315 €. Os mesmos a gasóleo pagam 54 €, 148 €, 288 € e 472 €.

Os exemplos do próprio regulamento: um gasóleo com 145 g/km paga 145 × 0,9 × 1,1 = 143,55, ou seja, 143 €. Um gasolina com 145 g/km paga 145 × 0,6 × 1,1 = 95,70, ou seja, 95 €.

NEDC ou WLTP

A fórmula é a mesma qualquer que seja o ciclo de onde vem o valor de CO₂. Só muda a origem do valor:

Um carro matriculado pela primeira vez antes de 1 de janeiro de 2021 é tributado pelo valor NEDC, até ser retirado definitivamente de circulação
Um carro matriculado pela primeira vez desde 1 de janeiro de 2021 é tributado pelo valor WLTP

A data é a da primeira matrícula na Europa, por isso um usado importado, matriculado pela primeira vez noutro país da UE antes de 2021, mantém o valor NEDC. O exemplo do Governo: um gasóleo com 120 g/km paga em WLTP o mesmo que em NEDC, 86 € por ano.

Carros elétricos e híbridos

Um carro elétrico ou a pilha de combustível paga o mínimo de 30 €. Um híbrido, plug-in ou não, é tributado pela fórmula do seu motor a gasolina ou gasóleo. Um híbrido plug-in com um valor oficial baixo fica normalmente também no mínimo: um plug-in a gasolina com 30 g/km dá 9 €, e por isso paga 30 €.

Carros matriculados antes de 2001

Um carro mais antigo, ou sem valor de CO₂ conhecido, é tributado por cada 100 cm³ de cilindrada iniciados. A taxa é a do escalão em que cai toda a cilindrada, não uma taxa aplicada escalão a escalão:

até 1 600 cm³ — 6 € por 100 cm³, gasolina ou gasóleo
1 601–2 000 cm³ — 7 €
2 001–3 000 cm³ — 9,50 € gasolina, 10,50 € gasóleo
3 001–4 000 cm³ — 11,50 € gasolina, 13,50 € gasóleo
acima de 4 000 cm³ — 12,50 € gasolina, 15 € gasóleo

Um carro de 1 598 cm³ paga 16 × 6 € = 96 €. Passar de escalão muda a taxa de toda a cilindrada: um carro de 2 000 cm³ paga 140 €, enquanto um gasolina de 2 001 cm³ paga 21 × 9,50 € = 199,50, ou seja, 199 €. Um carro de 2 400 cm³ paga 228 € a gasolina e 252 € a gasóleo.

A pedido, um carro matriculado antes de 2001 pode ser tributado pela fórmula de CO₂, se o resultado for pelo menos 10 € mais baixo.

Pagamento, reembolsos e reduções

Na matrícula, a SNCA emite uma vinheta fiscal provisória válida por 30 dias. Se o imposto continuar por pagar ao fim de 60 dias, segue-se uma coima de 74 €
Quando vende o carro ou o retira de circulação, recebe de volta 1/365 do imposto anual por cada dia não usado, arredondado para baixo, desde que o reembolso seja superior a 1 €. A vinheta tem de ser devolvida nos 60 dias seguintes ao fim da sua validade
Um agregado de cinco ou mais pessoas pode pedir um reembolso parcial até 125 € por ano, para um carro

O IVA sobre um carro

A taxa normal de IVA no Luxemburgo é de 17%, e um carro é tributado a essa taxa.

Uma venda entre particulares não tem IVA
Um stand cobra 17% sobre todo o preço, ou vende no regime da margem quando comprou o carro a um particular, a uma empresa cuja venda era isenta ou a outro stand que vendia nesse regime

No regime da margem, o stand paga IVA só sobre a sua margem, 17/117 da diferença entre o que pagou e o que cobra. Num carro comprado por 15 000 € e vendido por 18 000 €, são 435,90 €. A fatura não mostra IVA e tem a menção «régime particulier – biens d'occasion», por isso um comprador empresa não pode deduzir nada. O regime não se aplica a um carro novo.

Comprar um carro noutro país da UE

Para efeitos de IVA, um carro é novo quando fez menos de 6 000 km ou entrou em serviço pela primeira vez há menos de 6 meses. Basta uma das duas condições.

Um carro novo paga 17% de IVA luxemburguês sobre o preço de compra, numa repartição da ADA, com o formulário 446-L
Um usado comprado a um particular não paga IVA
Um usado comprado a um stand leva o IVA do país onde o comprou, e nada mais é devido no Luxemburgo

Antes de a SNCA matricular um carro importado, a alfândega emite uma vinheta 705. Um usado vindo da Bélgica não precisa dela.

Viver do outro lado da fronteira

Muitos compradores dos stands luxemburgueses vivem em França, na Bélgica ou na Alemanha. Só um residente inscrito no registo nacional pode matricular um carro no Luxemburgo, por isso um comprador do outro lado da fronteira matricula-o em casa e paga os impostos do seu país; para França, explica-os o nosso guia sobre França. A mesma regra de IVA funciona ao contrário: um usado de um stand luxemburguês leva IVA luxemburguês, enquanto um carro novo paga o IVA do país onde é matriculado.

Importar de fora da UE

Um carro de fora da UE paga direitos aduaneiros e IVA na importação:

Direitos aduaneiros: 10% do valor do carro mais certos custos, pagos no país onde é desalfandegado
IVA: 17% do valor mais os direitos, mais comissões, embalagem, transporte e seguro até ao primeiro local de destino no Luxemburgo

A alfândega pode ajustar o valor declarado com base em fontes externas. Num carro comprado por 20 000 € com 1 500 € de transporte e seguro, os direitos são de 2 150 € e o IVA de 4 020,50 €, no total 6 170,50 €.

Um usado com mais de 6 000 km e matriculado pela primeira vez há mais de 6 meses, comprado por alguém sem registo de IVA e desalfandegado no país da UE por onde entra, paga o IVA desse país e nada mais no Luxemburgo
Um carro novo, ou um carro desalfandegado por um comprador com registo de IVA, paga sempre IVA luxemburguês
Quem se muda para o Luxemburgo pode normalmente trazer o seu carro com isenção de direitos e de IVA

A vinheta 705 de um carro de fora da UE é emitida nos centros aduaneiros de Diekirch ou Howald.

O Klimabonus é um apoio, não um imposto

O Klimabonus Mobilitéit pagava 6 000 € por um carro elétrico que consome até 160 Wh/km e 3 000 € por um de 161–180 Wh/km, um limite que sobe para 200 Wh/km quando o carro tem 150 kW ou menos. Cobria os contratos de 1 de outubro de 2024 a 30 de junho de 2026, e em 2026 o Governo aprovou uma proposta de lei que o prolonga até 30 de junho de 2030. Reduz o que paga pelo carro, não o imposto de circulação.

Exemplos de cálculo

São cálculos nossos a partir da fórmula publicada, exceto os dois carros de 145 g, que são os do regulamento:

Gasóleo, 145 g/km: 145 × 0,9 × 1,1, ou seja, 143 € por ano
Gasolina, 145 g/km: 145 × 0,6 × 1,1, ou seja, 95 €
Gasóleo, 120 g/km, em NEDC ou WLTP: 86 €
Gasolina, 225 g/km: 225 × 0,6 × 1,9, ou seja, 256 €
Híbrido plug-in a gasolina, 30 g/km: 9 €, elevado ao mínimo de 30 €
Elétrico: 30 €
Carro de 1998, 2 400 cm³: 228 € a gasolina, 252 € a gasóleo
Carro de 1999, 1 598 cm³: 96 €

O que vai precisar

O certificado de matrícula, que mostra a data da primeira matrícula
O valor de CO₂, do certificado de conformidade
Para uma importação, a fatura de compra, a vinheta 705 e, para um carro novo, o comprovativo do IVA luxemburguês pago

Antes de comprar

Num carro matriculado no Luxemburgo, o imposto de circulação fica normalmente, no máximo, em algumas centenas de euros por ano. Verifique o valor de CO₂ e o combustível: com o mesmo valor, um gasóleo paga mais metade do que um gasolina. Num carro matriculado antes de 2001, verifique se a cilindrada fica mesmo acima de um escalão.

Numa importação, o que conta é o IVA, não um imposto de matrícula. Um carro com menos de 6 000 km ou menos de 6 meses paga 17% de IVA luxemburguês, onde quer que o tenha comprado.

Imposto automóvel em Luxemburgo