Il Lussemburgo non ha un'imposta di immatricolazione sull'auto, che sia nuova, usata o arrivata da un altro paese dell'UE. L'imposta che conta è la tassa annuale di circolazione (taxe sur les véhicules routiers), riscossa dall'Amministrazione delle dogane e accise (ADA) con un contrassegno fiscale annuale. Per un'auto immatricolata per la prima volta dal 2001 dipende dalle emissioni di CO₂, per un'auto più vecchia dalla cilindrata. Immatricolare un'auto costa una marca da 50 €.
Nessuna imposta di immatricolazione
Immatricolare un'auto presso la SNCA costa una marca da 50 €, la stessa per un'auto nuova, usata o importata. Un numero standard della serie in corso è gratuito. Prenotare un nuovo numero personalizzato aggiunge 200 €, riutilizzarne uno già a tuo nome aggiunge 24 €. Sul prezzo dell'auto non si paga nulla, e nulla è dovuto di nuovo quando l'auto cambia proprietario.
Poiché non c'è un'imposta di immatricolazione, non c'è nemmeno un limite di età per un'importazione né un'imposta che scende con l'età dell'auto. Quanto costa ogni anno un'auto più vecchia dipende solo da quando è stata immatricolata la prima volta e da quanto emette.
La tassa annuale di circolazione
La tassa si paga ogni anno, finché l'auto è immatricolata. La regola dipende dalla data di prima immatricolazione:
- Dal 1° gennaio 2001: una formula sul valore di CO₂
- Prima del 2001, o un'auto senza valore di CO₂ noto: una tariffa ogni 100 cm³ di cilindrata
- Auto elettriche e a celle a combustibile: un forfait di 30 €
Ogni risultato è arrotondato all'euro inferiore, e nessuna auto con motore termico paga meno di 30 € l'anno.
Auto immatricolate dal 2001
La tassa è il prodotto di tre numeri:
Tassa = CO₂ × fattore carburante × fattore di fascia
- CO₂ è il valore in g/km del certificato di conformità
- Il fattore carburante vale 0,9 per un diesel e 0,6 per ogni altro carburante
- Il fattore di fascia vale 0,5 fino a 90 g/km e sale di 0,1 per ogni ulteriore fascia di 10 g
Il fattore di fascia, secondo il valore di CO₂:
- fino a 90 g — 0,5 · 91–100 g — 0,6 · 101–110 g — 0,7 · 111–120 g — 0,8
- 121–130 g — 0,9 · 131–140 g — 1,0 · 141–150 g — 1,1 · 151–160 g — 1,2
- e così via: 191–200 g — 1,6 · 241–250 g — 2,1 · 491–500 g — 4,6
Poiché il fattore di fascia cresce con il CO₂, la tassa cresce più in fretta delle emissioni. Un'auto a benzina da 100 g/km paga 36 € l'anno, da 150 g 99 €, da 200 g 192 € e da 250 g 315 €. Gli stessi diesel pagano 54 €, 148 €, 288 € e 472 €.
Gli esempi del regolamento stesso: un diesel da 145 g/km paga 145 × 0,9 × 1,1 = 143,55, quindi 143 €. Un'auto a benzina da 145 g/km paga 145 × 0,6 × 1,1 = 95,70, quindi 95 €.
NEDC o WLTP
La formula è la stessa qualunque sia il ciclo da cui viene il valore di CO₂. Cambia solo la fonte del valore:
- Un'auto immatricolata per la prima volta prima del 1° gennaio 2021 è tassata sul valore NEDC, finché non viene ritirata definitivamente dalla circolazione
- Un'auto immatricolata per la prima volta dal 1° gennaio 2021 è tassata sul valore WLTP
La data è quella della prima immatricolazione in Europa, quindi un'usata importata, immatricolata per la prima volta in un altro paese dell'UE prima del 2021, mantiene il valore NEDC. L'esempio del governo: un diesel da 120 g/km paga in WLTP quanto in NEDC, 86 € l'anno.
Auto elettriche e ibride
Un'auto elettrica o a celle a combustibile paga il minimo di 30 €. Un'ibrida, plug-in o no, è tassata con la formula del suo motore a benzina o diesel. Anche un'ibrida plug-in con un valore ufficiale basso finisce di solito al minimo: una plug-in a benzina da 30 g/km dà 9 €, e quindi paga 30 €.
Auto immatricolate prima del 2001
Un'auto più vecchia, o senza valore di CO₂ noto, è tassata per ogni 100 cm³ di cilindrata iniziati. La tariffa è quella della fascia in cui cade l'intera cilindrata, non una tariffa applicata fascia per fascia:
- fino a 1.600 cm³ — 6 € ogni 100 cm³, benzina o diesel
- 1.601–2.000 cm³ — 7 €
- 2.001–3.000 cm³ — 9,50 € benzina, 10,50 € diesel
- 3.001–4.000 cm³ — 11,50 € benzina, 13,50 € diesel
- oltre 4.000 cm³ — 12,50 € benzina, 15 € diesel
Un'auto da 1.598 cm³ paga 16 × 6 € = 96 €. Superare una fascia cambia la tariffa dell'intera cilindrata: un'auto da 2.000 cm³ paga 140 €, mentre una benzina da 2.001 cm³ paga 21 × 9,50 € = 199,50, quindi 199 €. Un'auto da 2.400 cm³ paga 228 € a benzina e 252 € diesel.
Su richiesta, un'auto immatricolata prima del 2001 può essere tassata con la formula sul CO₂, se il risultato è inferiore di almeno 10 €.
Pagamento, rimborsi e agevolazioni
- All'immatricolazione la SNCA rilascia un contrassegno fiscale provvisorio valido 30 giorni. Se dopo 60 giorni la tassa non è ancora pagata, segue una sanzione di 74 €
- Quando vendi l'auto o la ritiri dalla circolazione, recuperi 1/365 della tassa annuale per ogni giorno non usato, arrotondato per difetto, purché il rimborso superi 1 €. Il contrassegno va restituito entro 60 giorni dalla scadenza
- Un nucleo familiare di cinque o più persone può chiedere un rimborso parziale fino a 125 € l'anno, per un'auto
L'IVA sull'auto
L'aliquota IVA ordinaria in Lussemburgo è del 17%, e un'auto è tassata a questa aliquota.
- Una vendita tra privati non ha IVA
- Un concessionario applica il 17% sull'intero prezzo, oppure vende con il regime del margine quando ha comprato l'auto da un privato, da un'impresa la cui vendita era esente o da un altro concessionario che vendeva con questo regime
Con il regime del margine il concessionario paga l'IVA solo sul suo margine, 17/117 della differenza tra quanto ha pagato e quanto incassa. Su un'auto comprata a 15.000 € e venduta a 18.000 €, sono 435,90 €. La fattura non mostra l'IVA e riporta la dicitura «régime particulier – biens d'occasion», quindi un acquirente impresa non può detrarre nulla. Il regime non si applica a un'auto nuova.
Comprare un'auto in un altro paese dell'UE
Ai fini IVA, un'auto è nuova quando ha percorso meno di 6.000 km o è stata messa in servizio per la prima volta da meno di 6 mesi. Basta una delle due condizioni.
- Un'auto nuova paga il 17% di IVA lussemburghese sul prezzo d'acquisto, in un ufficio dell'ADA, con il modulo 446-L
- Un'usata comprata da un privato non paga IVA
- Un'usata comprata da un concessionario porta l'IVA del paese in cui l'hai comprata, e in Lussemburgo non è dovuto altro
Prima che la SNCA immatricoli un'auto importata, la dogana rilascia una vignette 705. Un'usata che arriva dal Belgio non ne ha bisogno.
Vivere oltre confine
Molti acquirenti dei concessionari lussemburghesi vivono in Francia, Belgio o Germania. Solo un residente iscritto al registro nazionale può immatricolare un'auto in Lussemburgo, quindi un acquirente d'oltre confine la immatricola a casa e paga le imposte del suo paese; per la Francia le spiega la nostra guida sulla Francia. La stessa regola IVA vale al contrario: un'usata di un concessionario lussemburghese porta l'IVA lussemburghese, mentre un'auto nuova paga l'IVA del paese in cui viene immatricolata.
Importare da fuori dell'UE
Un'auto da fuori dell'UE paga il dazio doganale e l'IVA all'importazione:
- Dazio: il 10% del valore dell'auto più alcune spese, pagato nel paese in cui viene sdoganata
- IVA: il 17% del valore più il dazio, più commissioni, imballaggio, trasporto e assicurazione fino al primo luogo di destinazione in Lussemburgo
La dogana può rettificare il valore dichiarato con fonti esterne. Su un'auto comprata a 20.000 € con 1.500 € di trasporto e assicurazione, il dazio è di 2.150 € e l'IVA di 4.020,50 €, in totale 6.170,50 €.
- Un'usata con più di 6.000 km e immatricolata per la prima volta da più di 6 mesi, comprata da chi non è soggetto IVA e sdoganata nel paese dell'UE in cui entra, paga l'IVA di quel paese e nulla di più in Lussemburgo
- Un'auto nuova, o un'auto sdoganata da un acquirente soggetto IVA, paga sempre l'IVA lussemburghese
- Chi si trasferisce in Lussemburgo di solito può portare la propria auto in esenzione da dazio e IVA
La vignette 705 di un'auto da fuori dell'UE è rilasciata dai centri doganali di Diekirch o Howald.
Il Klimabonus è un contributo, non un'imposta
Il Klimabonus Mobilitéit pagava 6.000 € per un'auto elettrica che consuma fino a 160 Wh/km e 3.000 € per una da 161–180 Wh/km, limite che sale a 200 Wh/km quando l'auto ha 150 kW o meno. Copriva i contratti dal 1° ottobre 2024 al 30 giugno 2026, e nel 2026 il governo ha approvato un disegno di legge che lo proroga al 30 giugno 2030. Riduce quanto paghi per l'auto, non la tassa di circolazione.
Esempi di calcolo
Sono nostri calcoli sulla formula pubblicata, tranne le due auto da 145 g, che sono quelle del regolamento:
- Diesel, 145 g/km: 145 × 0,9 × 1,1, quindi 143 € l'anno
- Benzina, 145 g/km: 145 × 0,6 × 1,1, quindi 95 €
- Diesel, 120 g/km, in NEDC o WLTP: 86 €
- Benzina, 225 g/km: 225 × 0,6 × 1,9, quindi 256 €
- Ibrida plug-in a benzina, 30 g/km: 9 €, portati al minimo di 30 €
- Elettrica: 30 €
- Auto del 1998, 2.400 cm³: 228 € a benzina, 252 € diesel
- Auto del 1999, 1.598 cm³: 96 €
Cosa ti servirà
- Il certificato di immatricolazione, che riporta la data di prima immatricolazione
- Il valore di CO₂, dal certificato di conformità
- Per un'importazione, la fattura d'acquisto, la vignette 705 e, per un'auto nuova, la prova del pagamento dell'IVA lussemburghese
Prima di comprare
Su un'auto immatricolata in Lussemburgo, la tassa di circolazione è di solito al massimo di qualche centinaio di euro l'anno. Controlla il valore di CO₂ e il carburante: a parità di valore, un diesel paga la metà in più di un'auto a benzina. Su un'auto immatricolata prima del 2001, controlla se la cilindrata è appena sopra una fascia.
Su un'importazione la questione è l'IVA, non un'imposta di immatricolazione. Un'auto con meno di 6.000 km o meno di 6 mesi paga il 17% di IVA lussemburghese, ovunque tu l'abbia comprata.
Riferimenti
- Tassa sui veicoli a motore — Amministrazione delle dogane e accise
- Tassa sui veicoli a motore — guichet.lu
- Pagare la tassa, e il rimborso per le famiglie numerose — guichet.lu
- Legge del 22 dicembre 2006, articoli da 35 a 46 — Legilux
- Regolamento granducale del 22 dicembre 2006, le tariffe — Legilux
- Legge del 21 dicembre 2012, il minimo di 30 € — Legilux
- La tassa di circolazione e il ciclo WLTP — gouvernement.lu
- Aliquote IVA — Portail de la fiscalité indirecte
- Il regime del margine, legge del 24 luglio 2015 — Legilux
- L'IVA su un veicolo comprato in un altro paese dell'UE — guichet.lu
- Importare un veicolo da fuori dell'UE — guichet.lu
- Immatricolare un veicolo nuovo — guichet.lu
- Tariffe — SNCA
- Klimabonus Mobilitéit — gouvernement.lu
- Proroga del Klimabonus Mobilitéit — gouvernement.lu