Luxemburgo no tiene impuesto de matriculación sobre un coche, sea nuevo, usado o traído de otro país de la UE. El impuesto que cuenta es el impuesto anual de circulación (taxe sur les véhicules routiers), que recauda la Administración de Aduanas e Impuestos Especiales (ADA) mediante una viñeta fiscal anual. Para un coche matriculado por primera vez desde 2001 depende de sus emisiones de CO₂, y para uno más antiguo, de la cilindrada. Matricular un coche cuesta un timbre de 50 €.
Sin impuesto de matriculación
Matricular un coche en la SNCA cuesta un timbre de 50 €, igual para un coche nuevo, usado o importado. Un número estándar de la serie en curso es gratuito. Reservar un número personalizado nuevo añade 200 €, y reutilizar uno que ya está a tu nombre añade 24 €. No se cobra nada sobre el precio del coche, y no se debe nada de nuevo cuando cambia de dueño.
Como no hay impuesto de matriculación, tampoco hay límite de antigüedad para una importación ni un impuesto que baje con la edad del coche. Lo que cuesta cada año un coche más antiguo depende solo de cuándo se matriculó por primera vez y de lo que emite.
El impuesto anual de circulación
El impuesto se paga cada año mientras el coche esté matriculado. La regla depende de la fecha de primera matriculación:
- Desde el 1 de enero de 2001: una fórmula sobre la cifra de CO₂
- Antes de 2001, o un coche sin cifra de CO₂ conocida: una tarifa por cada 100 cm³ de motor
- Coches eléctricos y de pila de combustible: una cuota fija de 30 €
Cada resultado se redondea al euro inferior, y ningún coche con motor de combustión paga menos de 30 € al año.
Coches matriculados desde 2001
El impuesto es el producto de tres números:
Impuesto = CO₂ × factor de combustible × factor de tramo
- CO₂ es la cifra en g/km del certificado de conformidad
- El factor de combustible es 0,9 para un diésel y 0,6 para cualquier otro combustible
- El factor de tramo es 0,5 hasta 90 g/km, y sube 0,1 por cada tramo adicional de 10 g
El factor de tramo, según la cifra de CO₂:
- hasta 90 g — 0,5 · 91–100 g — 0,6 · 101–110 g — 0,7 · 111–120 g — 0,8
- 121–130 g — 0,9 · 131–140 g — 1,0 · 141–150 g — 1,1 · 151–160 g — 1,2
- y así sucesivamente: 191–200 g — 1,6 · 241–250 g — 2,1 · 491–500 g — 4,6
Como el factor de tramo crece con el CO₂, el impuesto crece más deprisa que las emisiones. Un gasolina con 100 g/km paga 36 € al año, con 150 g 99 €, con 200 g 192 € y con 250 g 315 €. Los mismos diésel pagan 54 €, 148 €, 288 € y 472 €.
Los ejemplos del propio reglamento: un diésel con 145 g/km paga 145 × 0,9 × 1,1 = 143,55, es decir, 143 €. Un gasolina con 145 g/km paga 145 × 0,6 × 1,1 = 95,70, es decir, 95 €.
NEDC o WLTP
La fórmula es la misma sea cual sea el ciclo del que sale la cifra de CO₂. Solo cambia el origen de la cifra:
- Un coche matriculado por primera vez antes del 1 de enero de 2021 tributa por su cifra NEDC, hasta que se da de baja definitivamente
- Un coche matriculado por primera vez desde el 1 de enero de 2021 tributa por su cifra WLTP
La fecha es la primera matriculación en Europa, así que un usado importado, matriculado por primera vez en otro país de la UE antes de 2021, conserva su cifra NEDC. El ejemplo del Gobierno: un diésel con 120 g/km paga lo mismo en WLTP que en NEDC, 86 € al año.
Coches eléctricos e híbridos
Un coche eléctrico o de pila de combustible paga el mínimo de 30 €. Un híbrido, enchufable o no, tributa por la fórmula de su motor de gasolina o diésel. Un híbrido enchufable con una cifra oficial baja suele quedarse también en el mínimo: uno de gasolina con 30 g/km da 9 €, así que paga 30 €.
Coches matriculados antes de 2001
Un coche más antiguo, o sin cifra de CO₂ conocida, tributa por cada 100 cm³ de motor empezados. La tarifa es la del tramo en el que cae todo el motor, no una tarifa aplicada tramo a tramo:
- hasta 1.600 cm³ — 6 € por 100 cm³, gasolina o diésel
- 1.601–2.000 cm³ — 7 €
- 2.001–3.000 cm³ — 9,50 € gasolina, 10,50 € diésel
- 3.001–4.000 cm³ — 11,50 € gasolina, 13,50 € diésel
- más de 4.000 cm³ — 12,50 € gasolina, 15 € diésel
Un coche de 1.598 cm³ paga 16 × 6 € = 96 €. Pasar de tramo cambia la tarifa de todo el motor: un coche de 2.000 cm³ paga 140 €, mientras que un gasolina de 2.001 cm³ paga 21 × 9,50 € = 199,50, es decir, 199 €. Un coche de 2.400 cm³ paga 228 € en gasolina y 252 € en diésel.
A petición, un coche matriculado antes de 2001 puede tributar por la fórmula de CO₂ si así sale al menos 10 € más barato.
Pago, devoluciones y reducciones
- Al matricular el coche, la SNCA entrega una viñeta fiscal provisional válida 30 días. Si el impuesto sigue sin pagarse a los 60 días, se impone una multa de 74 €
- Cuando vendes el coche o lo das de baja, recuperas 1/365 del impuesto anual por cada día no usado, redondeado a la baja, siempre que la devolución supere 1 €. La viñeta se tiene que devolver en los 60 días siguientes a su vencimiento
- Un hogar de cinco o más personas puede pedir una devolución parcial de hasta 125 € al año, por un coche
El IVA sobre un coche
El tipo general de IVA en Luxemburgo es del 17%, y un coche tributa a ese tipo.
- Una venta entre particulares no lleva IVA
- Un concesionario cobra el 17% sobre todo el precio, o vende con el régimen del margen cuando compró el coche a un particular, a una empresa cuya venta estaba exenta o a otro concesionario que vendía con ese régimen
Con el régimen del margen, el concesionario paga IVA solo sobre su margen, 17/117 de la diferencia entre lo que pagó y lo que cobra. En un coche comprado por 15.000 € y vendido por 18.000 €, son 435,90 €. La factura no muestra IVA y lleva la mención «régime particulier – biens d'occasion», así que un comprador empresa no puede deducir nada. El régimen no se aplica a un coche nuevo.
Comprar un coche en otro país de la UE
A efectos de IVA, un coche es nuevo cuando ha recorrido menos de 6.000 km o se puso en servicio por primera vez hace menos de 6 meses. Basta con una de las dos condiciones.
- Un coche nuevo paga el 17% de IVA luxemburgués sobre el precio de compra, en una oficina de la ADA, con el formulario 446-L
- Un usado comprado a un particular no paga IVA
- Un usado comprado a un concesionario lleva el IVA del país donde lo compraste, y no se debe nada más en Luxemburgo
Antes de que la SNCA matricule un coche importado, la aduana expide una viñeta 705. Un usado que viene de Bélgica no la necesita.
Vivir al otro lado de la frontera
Muchos compradores de los concesionarios luxemburgueses viven en Francia, Bélgica o Alemania. Solo un residente inscrito en el registro nacional puede matricular un coche en Luxemburgo, así que un comprador del otro lado de la frontera lo matricula en su país y paga los impuestos de ese país; nuestra guía de Francia los explica para Francia. La misma regla del IVA funciona al revés: un usado de un concesionario luxemburgués lleva IVA luxemburgués, mientras que un coche nuevo paga el IVA del país donde se matricula.
Importar de fuera de la UE
Un coche de fuera de la UE paga arancel e IVA de importación:
- Arancel: el 10% del valor del coche más ciertos gastos, pagado en el país donde se despacha en aduana
- IVA: el 17% del valor más el arancel, más comisiones, embalaje, transporte y seguro hasta el primer lugar de destino en Luxemburgo
La aduana puede ajustar el valor declarado con fuentes externas. En un coche comprado por 20.000 € con 1.500 € de transporte y seguro, el arancel es de 2.150 € y el IVA de 4.020,50 €, en total 6.170,50 €.
- Un usado con más de 6.000 km y matriculado por primera vez hace más de 6 meses, comprado por alguien no registrado a efectos de IVA y despachado en el país de la UE por el que entra, paga el IVA de ese país y nada más en Luxemburgo
- Un coche nuevo, o uno despachado por un comprador registrado a efectos de IVA, paga siempre IVA luxemburgués
- Quien se traslada a Luxemburgo suele poder traer su coche libre de arancel y de IVA
La viñeta 705 de un coche de fuera de la UE se expide en los centros aduaneros de Diekirch o Howald.
El Klimabonus es una ayuda, no un impuesto
El Klimabonus Mobilitéit pagaba 6.000 € por un coche eléctrico que consume hasta 160 Wh/km y 3.000 € por uno de 161–180 Wh/km, un límite que sube a 200 Wh/km cuando el coche tiene 150 kW o menos. Cubría los contratos del 1 de octubre de 2024 al 30 de junio de 2026, y en 2026 el Gobierno aprobó un proyecto de ley que lo prorroga hasta el 30 de junio de 2030. Reduce lo que pagas por el coche, no el impuesto de circulación.
Ejemplos prácticos
Son cálculos nuestros a partir de la fórmula publicada, salvo los dos coches de 145 g, que son los del reglamento:
- Diésel, 145 g/km: 145 × 0,9 × 1,1, es decir, 143 € al año
- Gasolina, 145 g/km: 145 × 0,6 × 1,1, es decir, 95 €
- Diésel, 120 g/km, en NEDC o WLTP: 86 €
- Gasolina, 225 g/km: 225 × 0,6 × 1,9, es decir, 256 €
- Híbrido enchufable de gasolina, 30 g/km: 9 €, elevado al mínimo de 30 €
- Eléctrico: 30 €
- Coche de 1998, 2.400 cm³: 228 € en gasolina, 252 € en diésel
- Coche de 1999, 1.598 cm³: 96 €
Qué vas a necesitar
- El certificado de matriculación, que muestra la fecha de primera matriculación
- La cifra de CO₂, del certificado de conformidad
- Para una importación, la factura de compra, la viñeta 705 y, para un coche nuevo, el justificante del IVA luxemburgués pagado
Antes de comprar
En un coche matriculado en Luxemburgo, el impuesto de circulación suele ser como mucho de unos cientos de euros al año. Comprueba la cifra de CO₂ y el combustible: con la misma cifra, un diésel paga la mitad más que un gasolina. En un coche matriculado antes de 2001, comprueba si el motor queda justo por encima de un tramo.
En una importación, lo que cuenta es el IVA, no un impuesto de matriculación. Un coche con menos de 6.000 km o menos de 6 meses paga el 17% de IVA luxemburgués, lo hayas comprado donde lo hayas comprado.
Referencias
- Impuesto sobre los vehículos de motor — Administración de Aduanas e Impuestos Especiales
- Impuesto sobre los vehículos de motor — guichet.lu
- Pagar el impuesto, y la devolución para hogares numerosos — guichet.lu
- Ley de 22 de diciembre de 2006, artículos 35 a 46 — Legilux
- Reglamento granducal de 22 de diciembre de 2006, las tarifas — Legilux
- Ley de 21 de diciembre de 2012, el mínimo de 30 € — Legilux
- El impuesto de circulación y el ciclo WLTP — gouvernement.lu
- Tipos de IVA — Portail de la fiscalité indirecte
- El régimen del margen, ley de 24 de julio de 2015 — Legilux
- El IVA de un vehículo comprado en otro país de la UE — guichet.lu
- Importar un vehículo de fuera de la UE — guichet.lu
- Matricular un vehículo nuevo — guichet.lu
- Tarifas — SNCA
- Klimabonus Mobilitéit — gouvernement.lu
- Prórroga del Klimabonus Mobilitéit — gouvernement.lu