Impostos de carro Luxemburgo - circulação, IVA, importação

Luxemburgo não tem imposto de registro sobre um carro, seja ele novo, usado ou trazido de outro país da UE. O imposto que importa é o imposto de circulação anual (taxe sur les véhicules routiers), cobrado pela Administração das Alfândegas e Impostos Especiais (ADA) por meio de um selo fiscal anual. Para um carro registrado pela primeira vez a partir de 2001, ele é definido pelas emissões de CO₂ do carro, e para um carro mais antigo pela cilindrada do motor. Registrar um carro custa um selo de € 50.

Sem imposto de registro

Registrar um carro na SNCA custa um selo de € 50, o mesmo para um carro novo, usado ou importado. Uma placa padrão da série atual é gratuita. Reservar uma nova placa personalizada acrescenta € 200, e reutilizar uma que já está no seu nome acrescenta € 24. Nada é cobrado sobre o preço do carro, e nada é devido de novo quando ele muda de dono.

Como não há imposto de registro, também não há limite de idade para uma importação nem imposto que diminua com a idade do carro. O que um carro mais antigo custa por ano depende só de quando ele foi registrado pela primeira vez e do quanto ele emite.

O imposto de circulação anual

O imposto de circulação é pago todo ano, enquanto o carro estiver registrado. A regra que se aplica depende de quando o carro foi registrado pela primeira vez:

A partir de 1º de janeiro de 2001: uma fórmula sobre o valor de CO₂
Antes de 2001, ou um carro sem valor de CO₂ conhecido: uma alíquota por 100 cc de motor
Carros elétricos e a célula de combustível: um valor fixo de € 30

Todo resultado é arredondado para baixo, para o euro inteiro, e nenhum carro com motor paga menos de € 30 por ano.

Carros registrados pela primeira vez a partir de 2001

O imposto é a multiplicação de três números:

Imposto = CO₂ × fator de combustível × fator de faixa

CO₂ é o valor em g/km do certificado de conformidade
O fator de combustível é 0,9 para um diesel e 0,6 para qualquer outro combustível
O fator de faixa é 0,5 até 90 g/km, e sobe 0,1 a cada 10 g a mais

O fator de faixa, por valor de CO₂:

até 90 g — 0,5 · 91–100 g — 0,6 · 101–110 g — 0,7 · 111–120 g — 0,8
121–130 g — 0,9 · 131–140 g — 1,0 · 141–150 g — 1,1 · 151–160 g — 1,2
e assim por diante: 191–200 g — 1,6 · 241–250 g — 2,1 · 491–500 g — 4,6

Como o fator de faixa cresce com o valor de CO₂, o imposto cresce mais rápido do que as emissões. Um carro a gasolina com 100 g/km paga € 36 por ano, com 150 g € 99, com 200 g € 192 e com 250 g € 315. Os mesmos carros a diesel pagam € 54, € 148, € 288 e € 472.

Os próprios exemplos do regulamento: um diesel com 145 g/km paga 145 × 0,9 × 1,1 = 143,55, ou seja, € 143. Um carro a gasolina com 145 g/km paga 145 × 0,6 × 1,1 = 95,70, ou seja, € 95.

NEDC ou WLTP

A fórmula é a mesma, venha o valor de CO₂ de qualquer um dos testes. Só muda a origem do valor:

Um carro registrado pela primeira vez antes de 1º de janeiro de 2021 é tributado pelo seu valor NEDC, até ser retirado de circulação de vez
Um carro registrado pela primeira vez a partir de 1º de janeiro de 2021 é tributado pelo seu valor WLTP

A data é a do primeiro registro na Europa, então um usado importado registrado pela primeira vez em outro país da UE antes de 2021 mantém o seu valor NEDC. A própria ilustração do governo: um diesel com 120 g/km paga o mesmo no WLTP e no NEDC, € 86 por ano.

Carros elétricos e híbridos

Um carro elétrico ou a célula de combustível paga o mínimo de € 30. Um híbrido, plug-in ou não, é tributado pela fórmula do seu motor a gasolina ou a diesel. Um híbrido plug-in com um valor oficial baixo normalmente também fica no mínimo: um plug-in a gasolina com 30 g/km dá € 9, então paga € 30.

Carros registrados pela primeira vez antes de 2001

Um carro mais antigo, ou um sem valor de CO₂ conhecido, é tributado por 100 cc de motor iniciados. A alíquota é a da faixa em que o motor inteiro se encaixa, e não uma alíquota aplicada faixa por faixa:

até 1.600 cc — € 6 por 100 cc, gasolina ou diesel
1.601–2.000 cc — € 7
2.001–3.000 cc — € 9,50 gasolina, € 10,50 diesel
3.001–4.000 cc — € 11,50 gasolina, € 13,50 diesel
acima de 4.000 cc — € 12,50 gasolina, € 15 diesel

Um carro de 1.598 cc paga 16 × € 6 = € 96. Passar de uma faixa muda a alíquota do motor inteiro: um carro de 2.000 cc paga € 140, enquanto um carro a gasolina de 2.001 cc paga 21 × € 9,50 = 199,50, ou seja, € 199. Um carro de 2.400 cc paga € 228 a gasolina e € 252 a diesel.

A pedido, um carro registrado antes de 2001 pode ser tributado pela fórmula do CO₂, quando o resultado for pelo menos € 10 menor.

Pagamento, reembolsos e benefícios

Quando um carro é registrado, a SNCA emite um selo fiscal provisório válido por 30 dias. Se o imposto continuar sem pagamento depois de 60 dias, vem uma multa de € 74
Quando você vende o carro ou o retira de circulação, recebe de volta 1/365 do imposto do ano por dia não usado, arredondado para baixo, desde que o reembolso passe de € 1. O selo fiscal precisa ser devolvido em até 60 dias do seu vencimento
Uma família de cinco ou mais pessoas pode pedir um reembolso parcial de até € 125 por ano, para um carro

O IVA sobre um carro

A alíquota padrão do IVA em Luxemburgo é de 17%, e um carro é tributado por essa alíquota.

Uma venda entre particulares não tem IVA
Uma revenda cobra 17% sobre o preço inteiro, ou vende pelo regime de margem quando comprou o carro de um vendedor particular, de uma empresa cuja venda era isenta ou de outra revenda que vende pelo regime

Pelo regime de margem, a revenda paga IVA só sobre a sua margem, 17/117 da diferença entre o que pagou e o que cobra. Em um carro comprado por € 15.000 e vendido por € 18.000, isso dá € 435,90. A nota fiscal não mostra IVA e traz "régime particulier – biens d'occasion", então um comprador empresarial não pode deduzir nada. O regime não pode ser usado para um carro novo.

Comprar um carro em outro país da UE

Para fins de IVA, um carro é novo quando rodou menos de 6.000 km ou entrou em circulação pela primeira vez há menos de 6 meses. Basta uma das duas condições.

Um carro novo paga IVA luxemburguês de 17% sobre o preço de compra, em um escritório da ADA, com o formulário 446-L
Um carro usado de um vendedor particular não paga IVA
Um carro usado de uma revenda traz o IVA do país onde você o comprou, e nada mais é devido em Luxemburgo

Antes que a SNCA registre um carro importado, a alfândega emite uma vignette 705. Um carro usado vindo da Bélgica não precisa dela.

Morar do outro lado da fronteira

Muitos compradores nas revendas de Luxemburgo moram na França, na Bélgica ou na Alemanha. Só um residente inscrito no registro nacional pode registrar um carro em Luxemburgo, então um comprador do outro lado da fronteira registra o carro no seu país e paga os impostos de lá, que o nosso guia da França explica para a França. A mesma regra do IVA vale no sentido inverso: um carro usado de uma revenda de Luxemburgo traz IVA luxemburguês, enquanto um carro novo paga IVA no país onde é registrado.

Importar de fora da UE

Um carro de fora da UE paga imposto de importação e IVA de importação:

Imposto de importação: 10% do valor do carro mais certos custos, pago no país onde ele passa pela alfândega
IVA: 17% do valor mais o imposto de importação, mais comissão, embalagem, transporte e seguro até o primeiro local de destino em Luxemburgo

A alfândega pode ajustar o valor declarado com base em fontes externas. Em um carro comprado por € 20.000 com € 1.500 de transporte e seguro, o imposto de importação é de € 2.150 e o IVA de € 4.020,50, um total de € 6.170,50.

Um carro usado, com mais de 6.000 km e registrado pela primeira vez há mais de 6 meses, comprado por um comprador sem registro de IVA e desembaraçado no país da UE por onde entra, paga o IVA desse país e nada de novo em Luxemburgo
Um carro novo, ou um desembaraçado por um comprador com registro de IVA, sempre paga IVA luxemburguês
Quem se muda para Luxemburgo normalmente pode trazer o seu carro sem imposto de importação e sem IVA

A vignette 705 para um carro de fora da UE é emitida nos centros aduaneiros de Diekirch ou Howald.

O Klimabonus é um auxílio, não um imposto

O Klimabonus Mobilitéit pagava € 6.000 para um carro elétrico com consumo de até 160 Wh/km, e € 3.000 para um com 161–180 Wh/km, um limite que sobe para 200 Wh/km quando o carro tem 150 kW ou menos. Ele cobria contratos de 1º de outubro de 2024 a 30 de junho de 2026, e em 2026 o governo aprovou um projeto de lei que o prorroga até 30 de junho de 2030. Ele reduz o que você paga pelo carro, não o imposto de circulação.

Exemplos calculados

Estes são cálculos nossos a partir da fórmula publicada, exceto os dois carros de 145 g, que são os do próprio regulamento:

Diesel, 145 g/km: 145 × 0,9 × 1,1, ou seja, € 143 por ano
Gasolina, 145 g/km: 145 × 0,6 × 1,1, ou seja, € 95
Diesel, 120 g/km, no NEDC ou no WLTP: € 86
Gasolina, 225 g/km: 225 × 0,6 × 1,9, ou seja, € 256
Híbrido plug-in a gasolina, 30 g/km: € 9, elevados ao mínimo de € 30
Elétrico: € 30
Carro de 1998, 2.400 cc: € 228 a gasolina, € 252 a diesel
Carro de 1999, 1.598 cc: € 96

Do que você vai precisar

O documento de registro, que traz a data do primeiro registro
O valor de CO₂, do certificado de conformidade
Para uma importação, a nota fiscal de compra, a vignette 705 e, para um carro novo, o comprovante de que o IVA luxemburguês foi pago

Antes de comprar

Em um carro registrado aqui, o imposto de circulação normalmente fica em no máximo algumas centenas de euros por ano. Confira o valor de CO₂ e o combustível: um diesel paga metade a mais do que um carro a gasolina com o mesmo valor. Em um carro registrado antes de 2001, confira se o motor fica logo acima do limite de uma faixa.

Em uma importação, a questão é o IVA, não um imposto de registro. Um carro com menos de 6.000 km ou com menos de 6 meses paga IVA luxemburguês de 17%, onde quer que você o tenha comprado.

Imposto automotivo em Luxemburgo