Податок на транспортний засіб

Автоподаток: Люксембург

У Люксембурзі немає реєстраційного податку на авто, хай воно нове, вживане чи привезене з іншої країни ЄС. Значення має щорічний дорожній податок (taxe sur les véhicules routiers), який стягує Адміністрація митниці та акцизів (ADA) через щорічну податкову віньєтку. Для авто, вперше зареєстрованого з 2001 року, він залежить від викидів CO₂, для старішого — від об'єму двигуна. Реєстрація авто коштує марку в 50 €.

Реєстраційного податку немає

Реєстрація авто в SNCA коштує марку в 50 € — однаково для нового, вживаного чи ввезеного авто. Стандартний номер із поточної серії безкоштовний. Резерв нового іменного номера додає 200 €, а повторне використання номера, вже записаного на вас, — 24 €. З ціни авто нічого не беруть, і під час зміни власника знову нічого не сплачують.

Оскільки реєстраційного податку немає, немає й обмеження за віком для ввезення, і немає податку, що знижується з віком авто. Скільки старіше авто коштує щороку, залежить лише від дати його першої реєстрації та від викидів.

Щорічний дорожній податок

Податок сплачують щороку, поки авто зареєстроване. Яке правило діє, залежить від дати першої реєстрації:

  • З 1 січня 2001 року: формула за показником CO₂
  • До 2001 року, або авто без відомого показника CO₂: ставка за кожні 100 см³ об'єму двигуна
  • Електромобілі й авто на паливних елементах: фіксовані 30 €

Кожен результат округлюють униз до цілого євро, і жодне авто з двигуном внутрішнього згоряння не платить менше 30 € на рік.

Авто, вперше зареєстровані з 2001 року

Податок — це добуток трьох чисел:

Податок = CO₂ × паливний коефіцієнт × коефіцієнт ступеня

  • CO₂ — показник у г/км із сертифіката відповідності
  • Паливний коефіцієнт дорівнює 0,9 для дизеля і 0,6 для будь-якого іншого палива
  • Коефіцієнт ступеня дорівнює 0,5 до 90 г/км і зростає на 0,1 за кожні наступні 10 г

Коефіцієнт ступеня за показником CO₂:

  • до 90 г — 0,5 · 91–100 г — 0,6 · 101–110 г — 0,7 · 111–120 г — 0,8
  • 121–130 г — 0,9 · 131–140 г — 1,0 · 141–150 г — 1,1 · 151–160 г — 1,2
  • і так далі: 191–200 г — 1,6 · 241–250 г — 2,1 · 491–500 г — 4,6

Оскільки коефіцієнт ступеня зростає разом із CO₂, податок зростає швидше за викиди. Бензинове авто зі 100 г/км платить 36 € на рік, зі 150 г — 99 €, із 200 г — 192 €, із 250 г — 315 €. Такі самі дизелі платять 54 €, 148 €, 288 € і 472 €.

Приклади із самого регламенту: дизель зі 145 г/км платить 145 × 0,9 × 1,1 = 143,55, тобто 143 €. Бензинове авто зі 145 г/км платить 145 × 0,6 × 1,1 = 95,70, тобто 95 €.

NEDC чи WLTP

Формула та сама, з якого б циклу не був узятий показник CO₂. Змінюється лише джерело показника:

  • Авто, вперше зареєстроване до 1 січня 2021 року, оподатковують за показником NEDC, доки його остаточно не знімуть з обліку
  • Авто, вперше зареєстроване з 1 січня 2021 року, оподатковують за показником WLTP

Рахується перша реєстрація в Європі, тож ввезене вживане авто, вперше зареєстроване в іншій країні ЄС до 2021 року, зберігає показник NEDC. Приклад уряду: дизель зі 120 г/км платить за WLTP стільки ж, скільки за NEDC, — 86 € на рік.

Електромобілі та гібриди

Електромобіль або авто на паливних елементах платить мінімум — 30 €. Гібрид, підключний чи ні, оподатковують за формулою для його бензинового чи дизельного двигуна. Підключний гібрид із низьким офіційним показником зазвичай теж потрапляє на мінімум: бензиновий підключний гібрид із 30 г/км дає 9 €, тому платить 30 €.

Авто, вперше зареєстровані до 2001 року

Старіше авто, або авто без відомого показника CO₂, оподатковують за кожні розпочаті 100 см³ об'єму. Ставку беруть за ступенем, у який потрапляє весь двигун, а не застосовують ступінь за ступенем:

  • до 1 600 см³ — 6 € за 100 см³, бензин чи дизель
  • 1 601–2 000 см³ — 7 €
  • 2 001–3 000 см³ — 9,50 € бензин, 10,50 € дизель
  • 3 001–4 000 см³ — 11,50 € бензин, 13,50 € дизель
  • понад 4 000 см³ — 12,50 € бензин, 15 € дизель

Авто з об'ємом 1 598 см³ платить 16 × 6 € = 96 €. Перехід у наступний ступінь змінює ставку для всього двигуна: авто з 2 000 см³ платить 140 €, а бензинове з 2 001 см³ — 21 × 9,50 € = 199,50, тобто 199 €. Авто з 2 400 см³ платить 228 € на бензині та 252 € на дизелі.

За заявою авто, зареєстроване до 2001 року, можна оподатковувати за формулою CO₂, якщо так виходить щонайменше на 10 € менше.

Сплата, повернення та пільги

  • Під час реєстрації SNCA видає тимчасову податкову віньєтку, чинну 30 днів. Якщо податок не сплачено через 60 днів, настає штраф 74 €
  • Коли ви продаєте авто або знімаєте його з обліку, вам повертають 1/365 річного податку за кожен невикористаний день, з округленням униз, якщо повернення перевищує 1 €. Віньєтку треба повернути протягом 60 днів після закінчення її строку
  • Домогосподарство з п'яти й більше осіб може отримати часткове повернення до 125 € на рік за одне авто

ПДВ на авто

Основна ставка ПДВ у Люксембурзі — 17%, і авто оподатковують за цією ставкою.

  • Продаж між приватними особами йде без ПДВ
  • Дилер нараховує 17% на всю ціну або продає за схемою маржі, якщо купив авто в приватної особи, у компанії, чий продаж був звільнений від ПДВ, або в іншого дилера, який продавав за цією схемою

За схемою маржі дилер сплачує ПДВ лише зі своєї маржі — 17/117 різниці між ціною купівлі та ціною продажу. Для авто, купленого за 15 000 € і проданого за 18 000 €, це 435,90 €. У рахунку немає ПДВ, натомість є позначка «régime particulier – biens d'occasion», тож покупець-компанія нічого не може відрахувати. На нове авто схема не поширюється.

Купівля авто в іншій країні ЄС

Для ПДВ авто вважається новим, якщо воно проїхало менше 6 000 км або було вперше введене в експлуатацію менше ніж 6 місяців тому. Досить однієї з двох умов.

  • Нове авто сплачує 17% люксембурзького ПДВ з ціни купівлі у відділенні ADA, за формою 446-L
  • Вживане авто від приватної особи ПДВ не сплачує
  • Вживане авто від дилера несе ПДВ країни, де ви його купили, і в Люксембурзі більше нічого не сплачують

Перш ніж SNCA зареєструє ввезене авто, митниця видає віньєтку 705. Вживаному авто з Бельгії вона не потрібна.

Якщо ви живете по той бік кордону

Багато покупців у люксембурзьких дилерів живуть у Франції, Бельгії чи Німеччині. Зареєструвати авто в Люксембурзі може лише мешканець, внесений до національного реєстру, тому покупець з-за кордону реєструє його вдома й сплачує податки своєї країни; для Франції їх пояснює наш посібник про Францію. Те саме правило ПДВ працює й у зворотний бік: вживане авто від люксембурзького дилера несе люксембурзький ПДВ, а нове сплачує ПДВ у країні, де його реєструють.

Ввезення з-поза меж ЄС

Авто з-поза меж ЄС сплачує митне мито і ввізний ПДВ:

  • Мито: 10% від вартості авто плюс деякі витрати, сплачується в країні, де авто розмитнюють
  • ПДВ: 17% від вартості разом із митом, плюс комісія, пакування, перевезення та страхування до першого пункту призначення в Люксембурзі

Митниця може скоригувати задекларовану вартість за зовнішніми джерелами. Для авто, купленого за 20 000 €, із 1 500 € за перевезення та страхування, мито становитиме 2 150 €, а ПДВ — 4 020,50 €, разом 6 170,50 €.

  • Вживане авто з пробігом понад 6 000 км і першою реєстрацією більше ніж 6 місяців тому, куплене покупцем, не зареєстрованим як платник ПДВ, і розмитнене в країні ЄС, через яку воно в'їжджає, сплачує ПДВ цієї країни й у Люксембурзі більше нічого
  • Нове авто, або авто, яке розмитнює платник ПДВ, завжди сплачує люксембурзький ПДВ
  • Той, хто переїжджає до Люксембургу, зазвичай може ввезти своє авто без мита й ПДВ

Віньєтку 705 для авто з-поза меж ЄС видають митні центри в Дікірху або Говальді.

Klimabonus — це субсидія, а не податок

Klimabonus Mobilitéit виплачував 6 000 € за електромобіль із витратою до 160 Вт·год/км і 3 000 € за електромобіль із витратою 161–180 Вт·год/км; ця межа піднімається до 200 Вт·год/км, якщо потужність авто не більша за 150 кВт. Він діяв для договорів з 1 жовтня 2024 року до 30 червня 2026 року, а 2026 року уряд схвалив законопроєкт про його продовження до 30 червня 2030 року. Він зменшує те, що ви платите за авто, а не дорожній податок.

Приклади розрахунку

Це наші власні розрахунки за опублікованою формулою, крім двох авто зі 145 г — їх узято з регламенту:

  • Дизель, 145 г/км: 145 × 0,9 × 1,1, тобто 143 € на рік
  • Бензин, 145 г/км: 145 × 0,6 × 1,1, тобто 95 €
  • Дизель, 120 г/км, за NEDC чи WLTP: 86 €
  • Бензин, 225 г/км: 225 × 0,6 × 1,9, тобто 256 €
  • Бензиновий підключний гібрид, 30 г/км: 9 €, доведені до мінімуму 30 €
  • Електромобіль: 30 €
  • Авто 1998 року, 2 400 см³: 228 € на бензині, 252 € на дизелі
  • Авто 1999 року, 1 598 см³: 96 €

Що знадобиться

  • Свідоцтво про реєстрацію, де вказано дату першої реєстрації
  • Показник CO₂ із сертифіката відповідності
  • Для ввезеного авто — рахунок про купівлю, віньєтка 705 і, для нового авто, підтвердження сплати люксембурзького ПДВ

Перед купівлею

Для авто, зареєстрованого в Люксембурзі, дорожній податок зазвичай не перевищує кількох сотень євро на рік. Перевірте показник CO₂ і паливо: за однакового показника дизель платить у півтора раза більше за бензинове авто. Для авто, зареєстрованого до 2001 року, перевірте, чи не опинився об'єм двигуна трохи вище межі ступеня.

Під час ввезення питання в ПДВ, а не в реєстраційному податку. Авто з пробігом менше 6 000 км або молодше 6 місяців сплачує 17% люксембурзького ПДВ, хоч би де ви його купили.

Джерела

Потрібні цифри щодо конкретної машини? Скористайтеся податковим калькулятором.