Налог на автомобиль в Люксембурге

В Люксембурге нет регистрационного налога на машину, будь она новой, подержанной или привезённой из другой страны ЕС. Значение имеет ежегодный дорожный налог (taxe sur les véhicules routiers), который взимает Администрация таможни и акцизов (ADA) через ежегодную налоговую виньетку. Для машины, впервые зарегистрированной с 2001 года, он зависит от выбросов CO₂, для более старой — от объёма двигателя. Регистрация машины стоит марку в 50 €.

Регистрационного налога нет

Регистрация машины в SNCA стоит марку в 50 € — одинаково для новой, подержанной или ввезённой машины. Стандартный номер из текущей серии бесплатен. Резерв нового именного номера добавляет 200 €, а повторное использование номера, уже записанного на вас, — 24 €. С цены машины ничего не берут, и при смене владельца снова ничего не платят.

Раз нет регистрационного налога, нет и ограничения по возрасту для ввоза, и нет налога, который снижается с возрастом машины. Сколько более старая машина стоит в год, зависит только от даты её первой регистрации и от выбросов.

Ежегодный дорожный налог

Налог платят каждый год, пока машина зарегистрирована. Какое правило действует, зависит от даты первой регистрации:

С 1 января 2001 года: формула по показателю CO₂
До 2001 года, или машина без известного показателя CO₂: ставка за каждые 100 см³ объёма двигателя
Электромобили и машины на топливных элементах: фиксированные 30 €

Каждый результат округляется вниз до целого евро, и ни одна машина с двигателем внутреннего сгорания не платит меньше 30 € в год.

Машины, впервые зарегистрированные с 2001 года

Налог — это произведение трёх чисел:

Налог = CO₂ × топливный коэффициент × коэффициент ступени

CO₂ — показатель в г/км из сертификата соответствия
Топливный коэффициент равен 0,9 для дизеля и 0,6 для любого другого топлива
Коэффициент ступени равен 0,5 до 90 г/км и растёт на 0,1 за каждые следующие 10 г

Коэффициент ступени по показателю CO₂:

до 90 г — 0,5 · 91–100 г — 0,6 · 101–110 г — 0,7 · 111–120 г — 0,8
121–130 г — 0,9 · 131–140 г — 1,0 · 141–150 г — 1,1 · 151–160 г — 1,2
и так далее: 191–200 г — 1,6 · 241–250 г — 2,1 · 491–500 г — 4,6

Поскольку коэффициент ступени растёт вместе с CO₂, налог растёт быстрее выбросов. Бензиновая машина со 100 г/км платит 36 € в год, со 150 г — 99 €, с 200 г — 192 €, с 250 г — 315 €. Такие же дизели платят 54 €, 148 €, 288 € и 472 €.

Примеры из самого регламента: дизель со 145 г/км платит 145 × 0,9 × 1,1 = 143,55, то есть 143 €. Бензиновая машина со 145 г/км платит 145 × 0,6 × 1,1 = 95,70, то есть 95 €.

NEDC или WLTP

Формула одна и та же, из какого бы цикла ни был взят показатель CO₂. Меняется только источник показателя:

Машина, впервые зарегистрированная до 1 января 2021 года, облагается по показателю NEDC, пока её окончательно не снимут с учёта
Машина, впервые зарегистрированная с 1 января 2021 года, облагается по показателю WLTP

Считается первая регистрация в Европе, поэтому ввезённая подержанная машина, впервые зарегистрированная в другой стране ЕС до 2021 года, сохраняет показатель NEDC. Пример правительства: дизель со 120 г/км платит по WLTP столько же, сколько по NEDC, — 86 € в год.

Электромобили и гибриды

Электромобиль или машина на топливных элементах платит минимум — 30 €. Гибрид, подключаемый или нет, облагается по формуле для его бензинового или дизельного двигателя. Подключаемый гибрид с низким официальным показателем обычно тоже попадает на минимум: бензиновый подключаемый гибрид с 30 г/км даёт 9 €, поэтому платит 30 €.

Машины, впервые зарегистрированные до 2001 года

Более старая машина, или машина без известного показателя CO₂, облагается за каждые начатые 100 см³ объёма. Ставка берётся по ступени, в которую попадает весь двигатель, а не применяется ступень за ступенью:

до 1 600 см³ — 6 € за 100 см³, бензин или дизель
1 601–2 000 см³ — 7 €
2 001–3 000 см³ — 9,50 € бензин, 10,50 € дизель
3 001–4 000 см³ — 11,50 € бензин, 13,50 € дизель
свыше 4 000 см³ — 12,50 € бензин, 15 € дизель

Машина с объёмом 1 598 см³ платит 16 × 6 € = 96 €. Переход в следующую ступень меняет ставку для всего двигателя: машина с 2 000 см³ платит 140 €, а бензиновая с 2 001 см³ — 21 × 9,50 € = 199,50, то есть 199 €. Машина с 2 400 см³ платит 228 € на бензине и 252 € на дизеле.

По заявлению машину, зарегистрированную до 2001 года, можно облагать по формуле CO₂, если так выходит хотя бы на 10 € меньше.

Оплата, возвраты и льготы

При регистрации SNCA выдаёт временную налоговую виньетку, действующую 30 дней. Если налог не оплачен через 60 дней, следует штраф 74 €
Когда вы продаёте машину или снимаете её с учёта, вам возвращают 1/365 годового налога за каждый неиспользованный день, с округлением вниз, если возврат больше 1 €. Виньетку нужно вернуть в течение 60 дней после окончания её срока
Семья из пяти и более человек может получить частичный возврат до 125 € в год за одну машину

НДС на машину

Основная ставка НДС в Люксембурге — 17%, и машина облагается по этой ставке.

Продажа между частными лицами идёт без НДС
Дилер начисляет 17% на всю цену или продаёт по схеме маржи, если купил машину у частного лица, у компании, чья продажа была освобождена от НДС, или у другого дилера, продававшего по этой схеме

По схеме маржи дилер платит НДС только со своей маржи — 17/117 разницы между ценой покупки и ценой продажи. Для машины, купленной за 15 000 € и проданной за 18 000 €, это 435,90 €. В счёте нет НДС, зато есть пометка «régime particulier – biens d'occasion», так что покупатель-компания ничего не может принять к вычету. На новую машину схема не распространяется.

Покупка машины в другой стране ЕС

Для НДС машина считается новой, если она проехала меньше 6 000 км или была впервые введена в эксплуатацию менее 6 месяцев назад. Достаточно одного из двух условий.

Новая машина платит 17% люксембургского НДС с цены покупки в отделении ADA, по форме 446-L
Подержанная машина от частного лица НДС не платит
Подержанная машина от дилера несёт НДС страны, где вы её купили, и в Люксембурге больше ничего не платят

Прежде чем SNCA зарегистрирует ввезённую машину, таможня выдаёт виньетку 705. Подержанной машине из Бельгии она не нужна.

Если вы живёте по ту сторону границы

Многие покупатели у люксембургских дилеров живут во Франции, Бельгии или Германии. Зарегистрировать машину в Люксембурге может только житель, внесённый в национальный реестр, поэтому покупатель из-за границы регистрирует её у себя дома и платит налоги своей страны; для Франции их объясняет наше руководство по Франции. То же правило НДС работает и в обратную сторону: подержанная машина от люксембургского дилера несёт люксембургский НДС, а новая платит НДС в стране, где её регистрируют.

Ввоз из-за пределов ЕС

Машина из-за пределов ЕС платит таможенную пошлину и ввозной НДС:

Пошлина: 10% от стоимости машины плюс некоторые расходы, уплачивается в стране, где машину растаможивают
НДС: 17% от стоимости вместе с пошлиной, плюс комиссия, упаковка, перевозка и страховка до первого пункта назначения в Люксембурге

Таможня может скорректировать заявленную стоимость по внешним источникам. Для машины, купленной за 20 000 €, с 1 500 € за перевозку и страховку, пошлина составит 2 150 €, а НДС — 4 020,50 €, всего 6 170,50 €.

Подержанная машина с пробегом больше 6 000 км и первой регистрацией более 6 месяцев назад, купленная покупателем, не зарегистрированным как плательщик НДС, и растаможенная в стране ЕС, через которую она въезжает, платит НДС этой страны и в Люксембурге больше ничего
Новая машина, или машина, которую растаможивает плательщик НДС, всегда платит люксембургский НДС
Тот, кто переезжает в Люксембург, обычно может ввезти свою машину без пошлины и НДС

Виньетку 705 для машины из-за пределов ЕС выдают таможенные центры в Дикирхе или Ховальде.

Klimabonus — это субсидия, а не налог

Klimabonus Mobilitéit выплачивал 6 000 € за электромобиль с расходом до 160 Вт·ч/км и 3 000 € за электромобиль с расходом 161–180 Вт·ч/км; этот предел поднимается до 200 Вт·ч/км, если мощность машины не больше 150 кВт. Он действовал для договоров с 1 октября 2024 года по 30 июня 2026 года, а в 2026 году правительство одобрило законопроект о его продлении до 30 июня 2030 года. Он снижает то, что вы платите за машину, а не дорожный налог.

Примеры расчёта

Это наши собственные расчёты по опубликованной формуле, кроме двух машин со 145 г — они взяты из регламента:

Дизель, 145 г/км: 145 × 0,9 × 1,1, то есть 143 € в год
Бензин, 145 г/км: 145 × 0,6 × 1,1, то есть 95 €
Дизель, 120 г/км, по NEDC или WLTP: 86 €
Бензин, 225 г/км: 225 × 0,6 × 1,9, то есть 256 €
Бензиновый подключаемый гибрид, 30 г/км: 9 €, доведённые до минимума 30 €
Электромобиль: 30 €
Машина 1998 года, 2 400 см³: 228 € на бензине, 252 € на дизеле
Машина 1999 года, 1 598 см³: 96 €

Что понадобится

Свидетельство о регистрации, где указана дата первой регистрации
Показатель CO₂ из сертификата соответствия
Для ввезённой машины — счёт о покупке, виньетка 705 и, для новой машины, подтверждение уплаты люксембургского НДС

Перед покупкой

Для машины, зарегистрированной в Люксембурге, дорожный налог обычно не превышает нескольких сотен евро в год. Проверьте показатель CO₂ и топливо: при одинаковом показателе дизель платит в полтора раза больше бензиновой машины. Для машины, зарегистрированной до 2001 года, проверьте, не оказался ли объём двигателя чуть выше границы ступени.

При ввозе вопрос в НДС, а не в регистрационном налоге. Машина с пробегом меньше 6 000 км или моложе 6 месяцев платит 17% люксембургского НДС, где бы вы её ни купили.

Автоналог: Люксембург