Autobelasting Luxemburg - wegenbelasting, btw, import

Luxemburg heft geen inschrijvingstaks op een auto, of die nu nieuw is, tweedehands of uit een ander EU-land komt. De belasting die telt, is de jaarlijkse verkeersbelasting (taxe sur les véhicules routiers), die de Administratie der Douane en Accijnzen (ADA) int met een jaarlijks belastingvignet. Voor een auto die sinds 2001 voor het eerst is ingeschreven, hangt ze af van de CO₂-uitstoot, voor een oudere auto van de cilinderinhoud. Een auto inschrijven kost een zegel van € 50.

Geen inschrijvingstaks

Een auto inschrijven bij de SNCA kost een zegel van € 50, hetzelfde voor een nieuwe, tweedehandse of ingevoerde auto. Een standaardnummer uit de lopende reeks is gratis. Een nieuw gepersonaliseerd nummer reserveren kost € 200 extra, een nummer dat al op uw naam staat opnieuw gebruiken € 24 extra. Op de prijs van de auto wordt niets geheven, en wanneer de auto van eigenaar verandert, is er opnieuw niets verschuldigd.

Omdat er geen inschrijvingstaks is, is er ook geen leeftijdsgrens voor een invoer en geen belasting die daalt met de leeftijd van de auto. Wat een oudere auto elk jaar kost, hangt alleen af van wanneer hij voor het eerst is ingeschreven en wat hij uitstoot.

De jaarlijkse verkeersbelasting

De belasting wordt elk jaar betaald, zolang de auto ingeschreven is. Welke regel geldt, hangt af van de datum van eerste inschrijving:

Vanaf 1 januari 2001: een formule op de CO₂-waarde
Vóór 2001, of een auto zonder bekende CO₂-waarde: een tarief per 100 cc cilinderinhoud
Elektrische auto's en auto's met brandstofcel: forfaitair € 30

Elk resultaat wordt naar beneden afgerond op de euro, en geen auto met verbrandingsmotor betaalt minder dan € 30 per jaar.

Auto's die sinds 2001 zijn ingeschreven

De belasting is het product van drie getallen:

Belasting = CO₂ × brandstoffactor × schijffactor

CO₂ is de waarde in g/km op het certificaat van overeenstemming
De brandstoffactor is 0,9 voor een diesel en 0,6 voor elke andere brandstof
De schijffactor is 0,5 tot 90 g/km, en stijgt met 0,1 voor elke volgende schijf van 10 g

De schijffactor, volgens de CO₂-waarde:

tot 90 g — 0,5 · 91–100 g — 0,6 · 101–110 g — 0,7 · 111–120 g — 0,8
121–130 g — 0,9 · 131–140 g — 1,0 · 141–150 g — 1,1 · 151–160 g — 1,2
enzovoort: 191–200 g — 1,6 · 241–250 g — 2,1 · 491–500 g — 4,6

Omdat de schijffactor meestijgt met de CO₂-waarde, stijgt de belasting sneller dan de uitstoot. Een benzinewagen met 100 g/km betaalt € 36 per jaar, met 150 g € 99, met 200 g € 192 en met 250 g € 315. Dezelfde diesels betalen € 54, € 148, € 288 en € 472.

De voorbeelden van het reglement zelf: een diesel met 145 g/km betaalt 145 × 0,9 × 1,1 = 143,55, dus € 143. Een benzinewagen met 145 g/km betaalt 145 × 0,6 × 1,1 = 95,70, dus € 95.

NEDC of WLTP

De formule is dezelfde, uit welke test de CO₂-waarde ook komt. Alleen de bron van de waarde verandert:

Een auto die vóór 1 januari 2021 voor het eerst is ingeschreven, wordt belast op zijn NEDC-waarde, tot hij definitief uit het verkeer wordt genomen
Een auto die vanaf 1 januari 2021 voor het eerst is ingeschreven, wordt belast op zijn WLTP-waarde

Het gaat om de eerste inschrijving in Europa: een ingevoerde tweedehandswagen die vóór 2021 voor het eerst in een ander EU-land is ingeschreven, behoudt zijn NEDC-waarde. Het voorbeeld van de regering: een diesel met 120 g/km betaalt met WLTP evenveel als met NEDC, € 86 per jaar.

Elektrische auto's en hybrides

Een elektrische auto of een auto met brandstofcel betaalt het minimum van € 30. Een hybride, plug-in of niet, wordt belast volgens de formule voor zijn benzine- of dieselmotor. Een plug-inhybride met een lage officiële waarde komt meestal ook op het minimum uit: een benzine-plug-in met 30 g/km geeft € 9, en betaalt dus € 30.

Auto's die vóór 2001 zijn ingeschreven

Een oudere auto, of een auto zonder bekende CO₂-waarde, wordt belast per begonnen 100 cc cilinderinhoud. Het tarief is dat van de schijf waarin de hele motor valt, niet een tarief dat schijf per schijf wordt toegepast:

tot 1.600 cc — € 6 per 100 cc, benzine of diesel
1.601–2.000 cc — € 7
2.001–3.000 cc — € 9,50 benzine, € 10,50 diesel
3.001–4.000 cc — € 11,50 benzine, € 13,50 diesel
boven 4.000 cc — € 12,50 benzine, € 15 diesel

Een auto van 1.598 cc betaalt 16 × € 6 = € 96. Wie een schijf overschrijdt, betaalt het nieuwe tarief op de hele motor: een auto van 2.000 cc betaalt € 140, een benzinewagen van 2.001 cc betaalt 21 × € 9,50 = 199,50, dus € 199. Een auto van 2.400 cc betaalt € 228 op benzine en € 252 op diesel.

Op verzoek kan een auto die vóór 2001 is ingeschreven, volgens de CO₂-formule worden belast, als dat minstens € 10 minder oplevert.

Betaling, terugbetalingen en verminderingen

Bij de inschrijving geeft de SNCA een voorlopig belastingvignet af dat 30 dagen geldig is. Is de belasting na 60 dagen nog niet betaald, dan volgt een boete van € 74
Wanneer u de auto verkoopt of uit het verkeer neemt, krijgt u 1/365 van de jaarbelasting per ongebruikte dag terug, naar beneden afgerond, op voorwaarde dat de terugbetaling meer dan € 1 bedraagt. Het vignet moet binnen 60 dagen na de vervaldatum worden teruggegeven
Een gezin van vijf of meer personen kan voor één auto een gedeeltelijke terugbetaling van maximaal € 125 per jaar aanvragen

Btw op een auto

Het normale btw-tarief in Luxemburg is 17%, en een auto wordt tegen dat tarief belast.

Een verkoop tussen particulieren is zonder btw
Een handelaar rekent 17% op de hele prijs aan, of verkoopt onder de winstmargeregeling wanneer hij de auto kocht van een particulier, van een onderneming waarvan de verkoop vrijgesteld was, of van een andere handelaar die onder die regeling verkocht

Onder de winstmargeregeling betaalt de handelaar alleen btw op zijn marge, 17/117 van het verschil tussen wat hij betaalde en wat hij aanrekent. Op een auto die voor € 15.000 is gekocht en voor € 18.000 wordt verkocht, is dat € 435,90. De factuur vermeldt geen btw en draagt de vermelding "régime particulier – biens d'occasion", zodat een zakelijke koper niets kan aftrekken. De regeling geldt niet voor een nieuwe auto.

Een auto kopen in een ander EU-land

Voor de btw is een auto nieuw wanneer hij minder dan 6.000 km heeft gereden of minder dan 6 maanden geleden voor het eerst in gebruik is genomen. Een van beide voorwaarden volstaat.

Een nieuwe auto betaalt 17% Luxemburgse btw op de aankoopprijs, op een kantoor van de ADA, met formulier 446-L
Een tweedehandswagen van een particulier betaalt geen btw
Een tweedehandswagen van een handelaar draagt de btw van het land waar u hem kocht, en in Luxemburg is niets meer verschuldigd

Voor de SNCA een ingevoerde auto inschrijft, geeft de douane een vignet 705 af. Een tweedehandswagen uit België heeft er geen nodig.

Wonen aan de andere kant van de grens

Veel kopers bij Luxemburgse handelaars wonen in Frankrijk, België of Duitsland. Alleen een inwoner die in het nationaal register is ingeschreven, kan een auto in Luxemburg inschrijven. Een koper van over de grens schrijft hem dus thuis in en betaalt de belastingen van zijn land; voor Frankrijk legt onze gids over Frankrijk ze uit. Dezelfde btw-regel werkt ook omgekeerd: een tweedehandswagen van een Luxemburgse handelaar draagt Luxemburgse btw, terwijl een nieuwe auto btw betaalt in het land waar hij wordt ingeschreven.

Invoer van buiten de EU

Een auto van buiten de EU betaalt douanerechten en invoer-btw:

Douanerechten: 10% van de waarde van de auto plus bepaalde kosten, betaald in het land waar hij wordt ingeklaard
Btw: 17% van de waarde plus de rechten, plus commissie, verpakking, vervoer en verzekering tot de eerste plaats van bestemming in Luxemburg

De douane kan de aangegeven waarde aanpassen op basis van externe bronnen. Op een auto die voor € 20.000 is gekocht, met € 1.500 voor vervoer en verzekering, bedragen de rechten € 2.150 en de btw € 4.020,50, samen € 6.170,50.

Een tweedehandswagen met meer dan 6.000 km en een eerste inschrijving van meer dan 6 maanden geleden, gekocht door een koper die niet btw-plichtig is en ingeklaard in het EU-land waar hij binnenkomt, betaalt de btw van dat land en in Luxemburg niets meer
Een nieuwe auto, of een auto die een btw-plichtige koper inklaart, betaalt altijd Luxemburgse btw
Wie naar Luxemburg verhuist, kan zijn auto meestal vrij van rechten en btw meebrengen

Het vignet 705 voor een auto van buiten de EU wordt afgegeven in de douanecentra van Diekirch of Howald.

De Klimabonus is een premie, geen belasting

De Klimabonus Mobilitéit betaalde € 6.000 voor een elektrische auto die tot 160 Wh/km verbruikt, en € 3.000 voor een auto van 161–180 Wh/km, een grens die stijgt tot 200 Wh/km wanneer de auto 150 kW of minder heeft. Hij gold voor contracten van 1 oktober 2024 tot 30 juni 2026, en in 2026 keurde de regering een wetsontwerp goed dat hem verlengt tot 30 juni 2030. Hij verlaagt wat u voor de auto betaalt, niet de verkeersbelasting.

Rekenvoorbeelden

Dit zijn onze eigen berekeningen met de gepubliceerde formule, behalve de twee auto's met 145 g, die uit het reglement komen:

Diesel, 145 g/km: 145 × 0,9 × 1,1, dus € 143 per jaar
Benzine, 145 g/km: 145 × 0,6 × 1,1, dus € 95
Diesel, 120 g/km, met NEDC of WLTP: € 86
Benzine, 225 g/km: 225 × 0,6 × 1,9, dus € 256
Benzine-plug-inhybride, 30 g/km: € 9, opgetrokken tot het minimum van € 30
Elektrisch: € 30
Auto uit 1998, 2.400 cc: € 228 op benzine, € 252 op diesel
Auto uit 1999, 1.598 cc: € 96

Wat u nodig hebt

Het inschrijvingsbewijs, met de datum van eerste inschrijving
De CO₂-waarde, van het certificaat van overeenstemming
Voor een invoer de aankoopfactuur, het vignet 705 en, voor een nieuwe auto, het bewijs dat de Luxemburgse btw betaald is

Voor u koopt

Voor een auto die in Luxemburg is ingeschreven, bedraagt de verkeersbelasting meestal hooguit enkele honderden euro per jaar. Kijk naar de CO₂-waarde en de brandstof: bij dezelfde waarde betaalt een diesel anderhalve keer zoveel als een benzinewagen. Voor een auto die vóór 2001 is ingeschreven, kijkt u of de cilinderinhoud net boven een schijf ligt.

Bij een invoer gaat het om de btw, niet om een inschrijvingstaks. Een auto met minder dan 6.000 km of jonger dan 6 maanden betaalt 17% Luxemburgse btw, waar u hem ook kocht.

Verkeersbelasting in Luxemburg