Luxemburg erhebt keine Zulassungssteuer auf ein Auto, ob neu, gebraucht oder aus einem anderen EU-Land eingeführt. Es zählt die jährliche Kraftfahrzeugsteuer (taxe sur les véhicules routiers), die die Zoll- und Verbrauchsteuerverwaltung (ADA) über eine jährliche Steuervignette erhebt. Für ein Auto mit Erstzulassung ab 2001 richtet sie sich nach dem CO₂-Ausstoß, für ein älteres Auto nach dem Hubraum. Die Zulassung eines Autos kostet eine Gebührenmarke von 50 €.
Keine Zulassungssteuer
Die Zulassung bei der SNCA kostet eine Gebührenmarke von 50 €, gleich ob das Auto neu, gebraucht oder eingeführt ist. Ein Standardkennzeichen aus der laufenden Serie ist kostenlos. Ein neues Wunschkennzeichen zu reservieren kostet 200 € mehr, ein schon auf Ihren Namen laufendes wiederzuverwenden 24 € mehr. Auf den Preis des Autos wird nichts erhoben, und beim Halterwechsel wird nichts erneut fällig.
Weil es keine Zulassungssteuer gibt, gibt es auch keine Altersgrenze für einen Import und keine Steuer, die mit dem Alter des Autos sinkt. Was ein älteres Auto jedes Jahr kostet, hängt nur davon ab, wann es erstmals zugelassen wurde und was es ausstößt.
Die jährliche Kraftfahrzeugsteuer
Die Steuer wird jedes Jahr bezahlt, solange das Auto zugelassen ist. Welche Regel gilt, hängt vom Datum der Erstzulassung ab:
- Ab 1. Januar 2001: eine Formel auf dem CO₂-Wert
- Vor 2001, oder ein Auto ohne bekannten CO₂-Wert: ein Satz je 100 cm³ Hubraum
- Elektro- und Brennstoffzellenautos: pauschal 30 €
Jedes Ergebnis wird auf den vollen Euro abgerundet, und kein Auto mit Verbrennungsmotor zahlt weniger als 30 € im Jahr.
Autos mit Erstzulassung ab 2001
Die Steuer ist das Produkt aus drei Zahlen:
Steuer = CO₂ × Kraftstofffaktor × Stufenfaktor
- CO₂ ist der Wert in g/km aus der Übereinstimmungsbescheinigung
- Der Kraftstofffaktor beträgt 0,9 für einen Diesel und 0,6 für jeden anderen Kraftstoff
- Der Stufenfaktor beträgt 0,5 bis 90 g/km und steigt um 0,1 für jede weitere Stufe von 10 g
Der Stufenfaktor nach CO₂-Wert:
- bis 90 g — 0,5 · 91–100 g — 0,6 · 101–110 g — 0,7 · 111–120 g — 0,8
- 121–130 g — 0,9 · 131–140 g — 1,0 · 141–150 g — 1,1 · 151–160 g — 1,2
- und so weiter: 191–200 g — 1,6 · 241–250 g — 2,1 · 491–500 g — 4,6
Weil der Stufenfaktor mit dem CO₂-Wert steigt, wächst die Steuer schneller als der Ausstoß. Ein Benziner mit 100 g/km zahlt 36 € im Jahr, mit 150 g 99 €, mit 200 g 192 € und mit 250 g 315 €. Die gleichen Diesel zahlen 54 €, 148 €, 288 € und 472 €.
Die Beispiele der Verordnung selbst: Ein Diesel mit 145 g/km zahlt 145 × 0,9 × 1,1 = 143,55, also 143 €. Ein Benziner mit 145 g/km zahlt 145 × 0,6 × 1,1 = 95,70, also 95 €.
NEFZ oder WLTP
Die Formel ist dieselbe, gleich aus welchem Prüfzyklus der CO₂-Wert stammt. Nur die Quelle des Werts ändert sich:
- Ein Auto mit Erstzulassung vor dem 1. Januar 2021 wird nach seinem NEFZ-Wert besteuert, bis es endgültig abgemeldet wird
- Ein Auto mit Erstzulassung ab dem 1. Januar 2021 wird nach seinem WLTP-Wert besteuert
Maßgebend ist die Erstzulassung in Europa: Ein eingeführter Gebrauchtwagen, der vor 2021 erstmals in einem anderen EU-Land zugelassen wurde, behält seinen NEFZ-Wert. Das Beispiel der Regierung: Ein Diesel mit 120 g/km zahlt nach WLTP dasselbe wie nach NEFZ, 86 € im Jahr.
Elektroautos und Hybride
Ein Elektro- oder Brennstoffzellenauto zahlt das Minimum von 30 €. Ein Hybrid, ob Plug-in oder nicht, wird nach der Formel für seinen Benzin- oder Dieselmotor besteuert. Ein Plug-in-Hybrid mit niedrigem Normwert landet meist ebenfalls beim Minimum: Ein Benzin-Plug-in mit 30 g/km ergibt 9 € und zahlt deshalb 30 €.
Autos mit Erstzulassung vor 2001
Ein älteres Auto, oder eines ohne bekannten CO₂-Wert, wird je angefangene 100 cm³ Hubraum besteuert. Es gilt der Satz der Stufe, in die der ganze Hubraum fällt, nicht ein Satz Stufe für Stufe:
- bis 1.600 cm³ — 6 € je 100 cm³, Benzin oder Diesel
- 1.601–2.000 cm³ — 7 €
- 2.001–3.000 cm³ — 9,50 € Benzin, 10,50 € Diesel
- 3.001–4.000 cm³ — 11,50 € Benzin, 13,50 € Diesel
- über 4.000 cm³ — 12,50 € Benzin, 15 € Diesel
Ein Auto mit 1.598 cm³ zahlt 16 × 6 € = 96 €. Wer eine Stufe überschreitet, zahlt den neuen Satz auf den ganzen Hubraum: Ein Auto mit 2.000 cm³ zahlt 140 €, ein Benziner mit 2.001 cm³ dagegen 21 × 9,50 € = 199,50, also 199 €. Ein Auto mit 2.400 cm³ zahlt 228 € als Benziner und 252 € als Diesel.
Auf Antrag kann ein vor 2001 zugelassenes Auto nach der CO₂-Formel besteuert werden, wenn das mindestens 10 € weniger ergibt.
Zahlung, Erstattungen und Ermäßigungen
- Bei der Zulassung stellt die SNCA eine vorläufige Steuervignette aus, die 30 Tage gilt. Ist die Steuer nach 60 Tagen noch nicht bezahlt, folgt eine Strafe von 74 €
- Wenn Sie das Auto verkaufen oder abmelden, erhalten Sie 1/365 der Jahressteuer für jeden ungenutzten Tag zurück, abgerundet, sofern die Erstattung über 1 € liegt. Die Steuervignette muss innerhalb von 60 Tagen nach ihrem Ablauf zurückgegeben werden
- Ein Haushalt mit fünf oder mehr Personen kann für ein Auto eine Teilerstattung von bis zu 125 € im Jahr beantragen
Die Mehrwertsteuer auf ein Auto
Der Normalsatz der Mehrwertsteuer beträgt in Luxemburg 17 %, und ein Auto wird zu diesem Satz besteuert.
- Ein Privatverkauf ist ohne Mehrwertsteuer
- Ein Händler berechnet 17 % auf den ganzen Preis, oder er verkauft nach der Differenzbesteuerung, wenn er das Auto von einem Privatverkäufer, von einem Unternehmen mit steuerbefreitem Verkauf oder von einem anderen Händler mit Differenzbesteuerung gekauft hat
Bei der Differenzbesteuerung zahlt der Händler Mehrwertsteuer nur auf seine Marge, 17/117 des Unterschieds zwischen Einkaufs- und Verkaufspreis. Bei einem Auto, das für 15.000 € gekauft und für 18.000 € verkauft wird, sind das 435,90 €. Die Rechnung weist keine Mehrwertsteuer aus und trägt den Vermerk „régime particulier – biens d'occasion“, sodass ein gewerblicher Käufer nichts abziehen kann. Für ein Neufahrzeug gilt die Regelung nicht.
Ein Auto in einem anderen EU-Land kaufen
Für die Mehrwertsteuer ist ein Auto neu, wenn es weniger als 6.000 km gefahren ist oder vor weniger als 6 Monaten erstmals in Betrieb genommen wurde. Eine der beiden Bedingungen genügt.
- Ein Neufahrzeug zahlt 17 % luxemburgische Mehrwertsteuer auf den Kaufpreis, in einem Büro der ADA, mit dem Formular 446-L
- Ein Gebrauchtwagen von einem Privatverkäufer zahlt keine Mehrwertsteuer
- Ein Gebrauchtwagen von einem Händler trägt die Mehrwertsteuer des Landes, in dem Sie ihn gekauft haben, und in Luxemburg wird nichts mehr fällig
Bevor die SNCA ein eingeführtes Auto zulässt, stellt der Zoll eine Vignette 705 aus. Ein Gebrauchtwagen aus Belgien braucht keine.
Wohnen jenseits der Grenze
Viele Käufer bei luxemburgischen Händlern wohnen in Frankreich, Belgien oder Deutschland. Nur ein im Nationalregister eingetragener Einwohner kann ein Auto in Luxemburg zulassen. Ein Käufer von jenseits der Grenze lässt es daher zu Hause zu und zahlt die Steuern seines Landes; für Frankreich erklärt sie unser Ratgeber zu Frankreich. Die gleiche Mehrwertsteuerregel gilt auch umgekehrt: Ein Gebrauchtwagen von einem luxemburgischen Händler trägt luxemburgische Mehrwertsteuer, ein Neufahrzeug dagegen zahlt die Mehrwertsteuer des Landes, in dem es zugelassen wird.
Einfuhr von außerhalb der EU
Ein Auto von außerhalb der EU zahlt Zoll und Einfuhrumsatzsteuer:
- Zoll: 10 % des Werts des Autos samt bestimmter Kosten, bezahlt in dem Land, in dem es verzollt wird
- Mehrwertsteuer: 17 % auf den Wert zuzüglich Zoll sowie Provision, Verpackung, Transport und Versicherung bis zum ersten Bestimmungsort in Luxemburg
Der Zoll kann den angegebenen Wert anhand externer Quellen anpassen. Bei einem Auto, das für 20.000 € gekauft wurde, mit 1.500 € für Transport und Versicherung, beträgt der Zoll 2.150 € und die Mehrwertsteuer 4.020,50 €, zusammen 6.170,50 €.
- Ein Gebrauchtwagen mit über 6.000 km und einer Erstzulassung vor mehr als 6 Monaten, gekauft von einem nicht mehrwertsteuerpflichtigen Käufer und verzollt in dem EU-Land, in das er eingeführt wird, zahlt die Mehrwertsteuer dieses Landes und in Luxemburg nichts mehr
- Ein Neufahrzeug, oder ein Auto, das ein mehrwertsteuerpflichtiger Käufer verzollt, zahlt immer luxemburgische Mehrwertsteuer
- Wer nach Luxemburg umzieht, kann sein Auto in der Regel zoll- und mehrwertsteuerfrei mitbringen
Die Vignette 705 für ein Auto von außerhalb der EU stellen die Zollzentren in Diekirch oder Howald aus.
Der Klimabonus ist eine Förderung, keine Steuer
Der Klimabonus Mobilitéit zahlte 6.000 € für ein Elektroauto mit bis zu 160 Wh/km Verbrauch und 3.000 € für eines mit 161–180 Wh/km; diese Grenze steigt auf 200 Wh/km, wenn das Auto höchstens 150 kW hat. Er galt für Verträge vom 1. Oktober 2024 bis zum 30. Juni 2026, und 2026 hat die Regierung einen Gesetzentwurf angenommen, der ihn bis zum 30. Juni 2030 verlängert. Er senkt den Preis des Autos, nicht die Kraftfahrzeugsteuer.
Rechenbeispiele
Dies sind unsere eigenen Berechnungen nach der veröffentlichten Formel, abgesehen von den beiden Autos mit 145 g, die aus der Verordnung stammen:
- Diesel, 145 g/km: 145 × 0,9 × 1,1, also 143 € im Jahr
- Benziner, 145 g/km: 145 × 0,6 × 1,1, also 95 €
- Diesel, 120 g/km, nach NEFZ oder WLTP: 86 €
- Benziner, 225 g/km: 225 × 0,6 × 1,9, also 256 €
- Benzin-Plug-in-Hybrid, 30 g/km: 9 €, angehoben auf das Minimum von 30 €
- Elektroauto: 30 €
- Auto von 1998, 2.400 cm³: 228 € als Benziner, 252 € als Diesel
- Auto von 1999, 1.598 cm³: 96 €
Was Sie brauchen
- Die Zulassungsbescheinigung, die das Datum der Erstzulassung zeigt
- Den CO₂-Wert aus der Übereinstimmungsbescheinigung
- Für einen Import die Kaufrechnung, die Vignette 705 und, bei einem Neufahrzeug, den Nachweis, dass die luxemburgische Mehrwertsteuer bezahlt ist
Vor dem Kauf
Bei einem in Luxemburg zugelassenen Auto beträgt die Kraftfahrzeugsteuer meist höchstens einige hundert Euro im Jahr. Prüfen Sie den CO₂-Wert und den Kraftstoff: Ein Diesel zahlt beim gleichen Wert anderthalbmal so viel wie ein Benziner. Bei einem vor 2001 zugelassenen Auto prüfen Sie, ob der Hubraum knapp über einer Stufe liegt.
Bei einem Import geht es um die Mehrwertsteuer, nicht um eine Zulassungssteuer. Ein Auto mit weniger als 6.000 km oder jünger als 6 Monate zahlt 17 % luxemburgische Mehrwertsteuer, egal wo Sie es gekauft haben.
Quellen
- Steuer auf Kraftfahrzeuge — Zoll- und Verbrauchsteuerverwaltung
- Steuer auf Kraftfahrzeuge — guichet.lu
- Die Steuer bezahlen, und die Erstattung für große Haushalte — guichet.lu
- Gesetz vom 22. Dezember 2006, Artikel 35 bis 46 — Legilux
- Großherzogliche Verordnung vom 22. Dezember 2006, die Sätze — Legilux
- Gesetz vom 21. Dezember 2012, das Minimum von 30 € — Legilux
- Die Kraftfahrzeugsteuer und der WLTP-Zyklus — gouvernement.lu
- Mehrwertsteuersätze — Portail de la fiscalité indirecte
- Die Differenzbesteuerung, Gesetz vom 24. Juli 2015 — Legilux
- Mehrwertsteuer auf ein in einem anderen EU-Land gekauftes Fahrzeug — guichet.lu
- Einfuhr eines Fahrzeugs von außerhalb der EU — guichet.lu
- Zulassung eines Neufahrzeugs — guichet.lu
- Gebühren — SNCA
- Klimabonus Mobilitéit — gouvernement.lu
- Verlängerung des Klimabonus Mobilitéit — gouvernement.lu